Podatki w Dubaju — podatek dochodowy

Ten cykl poświęcam temu, jak naprawdę wyglądają podatki w UAE. W sieci krąży wiele sprzecznych informacji, zwłaszcza w reklamach kierowanych do nowych przedsiębiorców i rezydentów. Piszę prostym językiem, z perspektywy osoby, która od dziesięciu lat mieszka w Emiratach, prowadzi biznes i wspiera innych przedsiębiorców.

Podatki istnieją — po prostu pełnią inną funkcję

Nieprawdą jest, że w Emiratach nie ma podatków. Jest ich wiele; opisuję je tutaj i w kolejnych tekstach. Największa różnica dotyczy ich funkcji. W większości państw podatki zasilają budżet, z którego finansuje się wspólne usługi i infrastrukturę. Płacimy je od dochodu, konsumpcji, a czasem także majątku. Ich unikanie jest przestępstwem, bo korzystamy z dóbr opłacanych przez państwo.

Funkcjonowanie Dubaju nie zależy od podatków. Tutaj służą one głównie porządkowaniu rynku i są wyraźnie niższe. Obowiązują podatki bezpośrednie — VAT 5%, podatek dochodowy od osób prawnych 9% i cło 5% — oraz obowiązkowe opłaty urzędowe, które formalnie nie są nazywane podatkiem.

Nie ma podatku dochodowego od osób fizycznych

Najważniejszym podatkiem w wielu krajach jest podatek dochodowy, bo obejmuje każdego, kto osiąga dochód. W Polsce to podatek dochodowy od osób fizycznych. W Emiratach takiego podatku nie ma. Nie ma go, nie było i nie będzie.

Jeżeli podejmiesz legalną pracę w Emiratach, otrzymujesz 100% wynagrodzenia na konto bankowe i możesz nim swobodnie dysponować. Osoba fizyczna nie prowadzi rozliczeń podatkowych, nie składa zeznania PIT i nie zgłasza dochodu żadnemu urzędowi.

Pracodawca pokrywa koszty uzyskania rezydencji, ubezpieczenia oraz zezwolenia na pracę. To prawie AED 6,000 raz na dwa lata, plus ubezpieczenie zależne od wieku i pakietu. W Dubaju ubezpieczenie jest opcjonalne, a w Abu Dhabi obowiązkowe.

Co nie podlega opodatkowaniu

Jeżeli osoba zatrudniona lub prowadząca firmę, będąca rezydentem Emiratów, inwestuje w nieruchomość, wynajmuje ją albo sprzedaje z zyskiem, nie jest to dochód opodatkowany. Zyski giełdowe również nie podlegają opodatkowaniu. Wynagrodzenie, nieruchomości i giełda — te trzy źródła dochodu osoby fizycznej są wolne od podatku.

Uwaga: w Emiratach większości działalności zarobkowych nie wolno prowadzić bez licencji usługowej lub handlowej.

Jeżeli osoba zatrudniona chce dodatkowo sprzedawać domowe wyroby, biżuterię, projektować strony internetowe albo świadczyć usługi doradcze, potrzebuje licencji, firmy, jednoosobowej działalności lub jednoosobowej LLC. Istnieją prywatne dochody, które bywają pomijane, na przykład prowizje za polecenie klienta agentowi nieruchomości, brokerowi inwestycyjnemu czy sprzedawcy. Taki dochód nie wymaga licencji i nie jest opodatkowany.

A jeśli prowadzisz firmę i co miesiąc wypłacasz sobie wynagrodzenie? Ono również jest nieopodatkowane. Podatki rozlicza firma, nie Ty jako osoba fizyczna.

Co więc faktycznie płaci osoba fizyczna?

Brak potrącenia podatku z pensji nie oznacza braku innych obciążeń. W Emiratach istnieją podatki pośrednie. Za towary i usługi płacimy 5% VAT, który przedsiębiorca rozlicza z Federal Tax Authority. Przy zakupie nieruchomości płaci się 4% jej wartości. Nie ma podatku drogowego, ale są wysokie mandaty, opłaty za prawo jazdy i bramki SALIK. Przejazd przez jedną kosztuje AED 4, a trasa z Dubaju do Sharjah może kosztować AED 20 w jedną stronę.

Nie jest to podatek, ale część produktów kosztuje w UAE znacznie więcej ze względu na import. Nie ma podatku od najmu, za to na rachunkach za wodę, prąd, klimatyzację i gaz od rządowych dostawców około 80% kwoty stanowią opłaty, a 20% — zużycie.

Opłaty urzędowe są wysokie. Ślub, testament, prawo jazdy czy legalizacja zagranicznych dokumentów w lokalnym Ministerstwie Spraw Zagranicznych kosztują więcej niż w Polsce. Urzędy mają placówki działające w modelu franczyzowym; AMER obsługuje sprawy imigracyjne, a prywatny operator może prowadzić punkt wydający wizy rezydenckie. Kosztowne są także postępowania sądowe, notariusze i legalizacje. Założenie firmy w Emiratach kosztuje więcej niż w Polsce, a opłaty odnawia się co roku. Nie ma publicznych składek zdrowotnych — za leczenie płacisz bezpośrednio albo wykupujesz prywatne ubezpieczenie.

Czego również nie ma przy braku podatku dochodowego

Brak podatku dochodowego oznacza także brak wielu świadczeń. Ekspatom nie przysługuje emiracka emerytura ani pomoc socjalna. Bez ubezpieczenia płacisz za szpital z własnej kieszeni. Utrata pracy pozostaje Twoim problemem. Nie ma dotacji dla nowych firm ani dopłat kryzysowych. Szkoły i uczelnie dla ekspatów są płatne — i kosztowne. Wprowadzono obowiązkowe ubezpieczenie pracownicze, które po utracie zatrudnienia może wypłacać przez kilka miesięcy część podstawowego wynagrodzenia.